+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Вычет по ндс подтверждение поступления товара на склад

С 1 января года при получении счета-фактуры после окончания квартала, но до наступления срока сдачи декларации за данный период то есть до 25 числа следующего месяца , покупатель вправе заявить налоговый вычет НДС за период принятия товаров работ, услуг, имущественных прав к учету абз. В данном случае налогоплательщик вправе воспользоваться абз. Однако, по мнению Минфина и ФНС, такое право у налогоплательщика возникает только при приобретении товаров в т. А к вычетам НДС, по которым установлен особый порядок заявления, положения п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Представительские расходы: состав, как нормируются, особенности вычета НДС

Опоздавшая первичка: отражаем в учете правильно

По каким причинам налоговики могут отказать в вычете при отсутствии у компании ТТН? ТТН представляет собой первичный сопроводительный документ, который предназначен для учета движения товарно-материальных ценностей и расчетов за их перевозки автомобильным транспортом постановление Госкомстата РФ от Для того чтобы понимать, когда заполнять ТТН, нужно определиться, кто осуществляет перевозку: сторонний перевозчик, сам поставщик, либо покупатель собственными силами.

Если покупатель самовывозом вывозит товар со склада поставщика, то оформлять ТТН не нужно, ведь услуги по перевозке не оказываются. Также не требуется оформлять ТТН, если поставщик сам доставляет товар покупателю. В данном случае достаточно товарной накладной в двух экземплярах по форме ТОРГ, если компания использует унифицированные формы первичной документации либо по собственной разработанной форме либо УПД. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! А если покупатель заказывает перевозку товаров транспортной компании, то есть является заказчиком перевозки, необходимо без ТТН не обойтись. В этой ситуации транспортный раздел ТТН заполняется покупателем то есть непосредственным заказчиком транспортных услуг , а товарный раздел — поставщиком товара.

Теперь обозначим общие условия применения налоговых вычетов. Право на налоговые вычеты по НДС возникает у компании при соблюдении им условий, предусмотренных ст. Условиями вычета по НДС по товарам работам, услугам являются:. Таким образом, одним из условий для вычета НДС является принятие на учет товаров в соответствии с правилами бухгалтерского учета и документальным оформлением факта приобретения товаров.

Обратимся к требованиям ст. Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Применительно к рассматриваемой ситуации, таким документом может быть товарная накладная по форме ТОРГ, УПД, либо любой первичный учетный документ, содержащий обязательные реквизиты.

Налоговики также разъясняли, что ТТН обязательна к применению отправителями и получателями грузов, поскольку она служит основанием для расчетов между заказчиком транспортной перевозки и перевозчиком.

И если покупатель заказчиком перевозки не является, то и наличие ТТН у получателя груза то есть покупателя необязательно. Несмотря на официальную позицию финансистов, налоговиков, высших судей, на практике и по сей день немало судебных баталий, касающихся правомерности применения вычетов НДС при отсутствии ТТН.

Несмотря на положительные для компаний разъяснения контролирующих органов, налоговики на местах, зачастую отказывают в праве на вычет по причине отсутствия или содержащей дефекты ТТН. Такие претензии сами по себе необоснованны, но при наличии иных факторов, могут служить основанием для отказа в возмещении НДС. При наличии у компании товарной накладной налогоплательщиком, не являющимся заказчиком перевозки, отсутствие ТТН не является основанием для отказа в применении налоговых вычетов по НДС в части приобретаемых товаров.

И если компания осуществляла операции по приобретению товара и не выступала в качестве заказчика по договору перевозки, то отказ налоговиков в применении налоговых вычетов по причине отсутствия ТТН является необоснованным постановления АС Поволжского округа от Зачастую налоговики, отказывая в возмещении НДС, мотивируют это тем, что объем поставленных товаров, рассчитанный на основании данных ТТН, различается с фактурными данными.

Например, в одном из споров, документами, с помощью которых налоговики рассчитывали сумму НДС, не подлежащего возмещению, являлись ТТН, в которых содержались сведения об объеме перевезенных лесоматериалов, и протоколы допросов водителей.

Но, как отметили судьи, налоговики не учли, что в ТТН не содержатся сведения о сорте поставленных лесоматериалов и их стоимости в зависимости от сорта , данные сведения отражены в выставленных в адрес компании счетах-фактурах. Поскольку из ТТН невозможно установить сорт поставленной лесопродукции, невозможно установить и ее стоимость, а, следовательно, невозможно рассчитать сумму НДС по технологии, применяемой налоговым органом, суд пришел к выводу, что произведенное налоговой инспекцией распределение входного НДС не основано на достоверных данных постановление АС Восточно-Сибирского округа от Компанию подозревают в создании искусственного документооборота и, как следствие, получении необоснованной налоговой выгоды.

Чаще всего, налогоплательщики проигрывают в спорах с налоговиками по причине получения необоснованной налоговой выгоды. И ТТН ее отсутствие либо дефекты в оформлении служит дополнительным доказательством нереальности сделки, а товар фактически не приобретался и не доставлялся покупателю.

А при непредставлении или представлении указанных документов в неполном объеме продукция считается непоставленной. Постановлением Госкомстата РФ от Напомним, что с г. Главное, чтобы форма содержала обязательные реквизиты, предусмотренные в п.

Однако на практике сельхозпредприятия используют привычные формы, утвержденные Госкомстатом РФ. Рассматривая подобный спор, налоговики исследовали оформленные ТТН и пришли к следующему выводу: в ТТН указаны пункты погрузки находящиеся в Ростовской области, при том, что контрагенты общества не находятся в Ростовской области, не обладают ни трудовыми, ни материальными ресурсами для хранения товара, ни по месту своей регистрации ни по месту отгрузки товара.

Таким образом, документы свидетельствуют о том, что указанные адреса не соотносятся с поставкой от данного лица, поскольку компания не имеет складских помещений, а пункты погрузки не соответствуют юридическому адресу ни организации поставщика, ни его субпоставщиков. Кроме того данные пункты договора опровергают сам факт поставки с учетом отсутствия у заявителя указанных документов. Поэтому компании было отказано в вычете НДС постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от В аналогичных спорах компании также проигрывали налоговикам по причине отсутствия реального совершения хозяйственных операций поставщиками.

А отсутствие финансово-хозяйственных взаимоотношений между компанией и контрагентами, указывает на недостоверность сведений в первичных документах, на основании которых компанией заявлены вычеты по НДС. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Когда необходима ТТН? Причина отказа в вычете НДС Теперь обозначим общие условия применения налоговых вычетов.

Условиями вычета по НДС по товарам работам, услугам являются: факт приобретения товаров работ, услуг ; принятие приобретенных товаров работ, услуг на учет оприходование ; наличие у покупателя надлежаще оформленного счета-фактуры, выставленного поставщиком товаров работ, услуг , с указанием суммы НДС; для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения по НДС. У компании отсутствует ТТН при наличии остальных первичных документов, оформленных надлежащим образом.

По условиям договора должна составляться ТТН, иначе продукция считается непоставленной. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail.

Последние статьи по теме: Какие условия договора ДДУ могут быть признаны ущемляющими права дольщиков? Можно сразу обращаться в суд за излишне взысканными страховыми взносами.

Применение вычета по товарам, учтенным за балансом. Договор на оказание услуг по предоставлению кодов маркировки. УК на УСН: несоответствие требованиям. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами? Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно.

Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании. Подготовить документы в ФНС. Заявка на звонок. Налоговое планирование - почему это важно. Налоговая разгрузка. Уменьшаем налоги. Как разблокировать счет. Другие лайфхаки от экспертов.

Подписаться на рассылку. Проверить контрагента. Как и на что проверять контрагентов? Почему заблокировали счет и как его разблокировать? Импортный контракт с поставщиком. По условиям поставки, право собственности на товар импорт переходит в момент погрузки товара перевозчику.

В этот момент товар приходуется на счет "Товары в пути". Вы используете неактуальную версию браузера! Телефон для связи с нами: 8 77 Демонстрация сервиса. Бесплатный доступ Авторизация. Бесплатный доступ. Бухгалтерское обслуживание.

Проверка контрагентов. Партнерская программа. Товароучетная система. Управленческий учёт. Интернет-бухгалтерия Для предпринимателей Для бухгалтеров Для торговых компаний Возможности сервиса Обмен данными с сервисами для бизнеса Обмен данными с банками Обмен данными с онлайн-кассами API для интеграции Страхование ответственности Отзывы Тарифы Сервис , который будет вести вашу бухгалтерию и отправлять отчетность онлайн.

Бухгалтер, юрист, налоговик и кадровик, которые специализируются на вашей отрасли. Статьи Налоговое планирование - почему это важно Налоговая разгрузка. Уменьшаем налоги Как разблокировать счет Другие лайфхаки от экспертов. Консультации по учету, налогам и праву Правовая база База бланков Курсы повышения квалификации Проверка контрагентов Госпроверки Поиск ответа на вопрос Новости законодательства Вебинары ИПБР Тарифы Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов и специалистов по безопасности.

Статьи Как и на что проверять контрагентов? Кто оплачивает НДС? Для розничной торговли Для оптовой торговли Для производственных компаний Для онлайн-магазинов Обмен данными с сервисами для бизнеса Обмен данными с банками Обмен данными с онлайн-кассами Управление продажами, закупками, складами и торговыми точками в одной системе. Хочу получить бесплатный доступ Получить бесплатный доступ. Вычет НДС до момента фактического поступления на склад.

Чтобы прочитать статью полностью, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Законодательно предусмотрено, что начисленный и подлежащий уплате НДС можно уменьшить на сумму уже уплаченного налога в отчетном налоговом периоде.

Однако сделать это не всегда просто — документы, подтверждающие вычеты НДС, должны быть в идеальном порядке.

Документы для оприходования товара

Это право ему предоставлено в соответствии с п. При этом в соответствии с данной статьей вычетам подлежат суммы налога, которые были п. Для того чтобы воспользоваться правом на вычет по НДС, необходимо соблюсти ряд требований, прописанных в п. Еще одним из требований по отношению к импортируемым товарам является наличие расчетных документов, которые подтверждают факт оплаты НДС при ввозе в РФ. Прежде всего, для принятия НДС к вычету не имеет значения, была ли произведена оплата за приобретенный товар.

Порядок применения налоговых вычетов по НДС установлен в ст. Рассмотрим правила применения вычета по НДС и проанализируем основные новшества. уплачены при ввозе товаров в Россию, причем как тех, которые прошли разъяснили, какими документами можно подтвердить вычет по НДС.

При каких условиях входной НДС можно принять к вычету

Рискованно заявлять вычет НДС со стоимости товара на дату до того момента, пока перевозчик не доставил его на склад покупателя. По мнению Минфина России, заявить вычет по товару можно только после того, как покупатель примет его на учет. При этом товары оприходовать можно только после их поступления на склад. В то же время есть решения судов, подтверждающие возможность принятия НДС к вычету даже тогда, когда имущество, принятое к бухучету, не поступило на склад. Обязанность регистрации счетов-фактур в журнале входящей корреспонденции законодательно не установлена. Такая регистрация помогает подтвердить дату получения документов. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух.

Вычет НДС по импортному товару

По каким причинам налоговики могут отказать в вычете при отсутствии у компании ТТН? ТТН представляет собой первичный сопроводительный документ, который предназначен для учета движения товарно-материальных ценностей и расчетов за их перевозки автомобильным транспортом постановление Госкомстата РФ от Для того чтобы понимать, когда заполнять ТТН, нужно определиться, кто осуществляет перевозку: сторонний перевозчик, сам поставщик, либо покупатель собственными силами. Если покупатель самовывозом вывозит товар со склада поставщика, то оформлять ТТН не нужно, ведь услуги по перевозке не оказываются. Также не требуется оформлять ТТН, если поставщик сам доставляет товар покупателю. В данном случае достаточно товарной накладной в двух экземплярах по форме ТОРГ, если компания использует унифицированные формы первичной документации либо по собственной разработанной форме либо УПД.

Если товар доставляется перевозчиком например, железнодорожной компанией , то обычно право собственности на товар переходит к покупателю уже после передачи товара перевозчику. Может ли покупатель вычесть входной НДС в квартале отгрузки ему товара, если у него на руках имеется счет-фактура и накладные от продавца?

НДС: вычеты, авансы, возвраты

Налоговый кодекс. Главная Документы Статья Порядок применения налоговых вычетов Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Порядок применения налоговых вычетов.

Порядок применения (принятия) налоговых вычетов по НДС: условия

Вопрос: по импортному товару: когда принимать к вычету НДС по импортному товару, если сначала товар поступает на таможню товары в пути , на основании ГТД происходит оприходование товара в бухгалтерии Дт Можно сразу принять к вычету? Прошу также подобрать судебную практику по этому вопросу. Принятие к учету означает отражение стоимости товара на счете бухгалтерского учета, в том числе на забалансовом счете в случае, когда право собственности еще не перешло, но товары уже растаможены Минфина от Когда право собственности перешло, но товары еще в пути, организация отражает их на отдельном субсчете счета Условие о принятии импортного товара к учету в таком случае тоже выполнено. Поэтому вычетом можно воспользоваться еще до фактического поступления товаров на склад. В качестве примеров из арбитражной практики, подвтерждающих данный подход, можно привести:.

Порядок применения налоговых вычетов по НДС установлен в ст. Рассмотрим правила применения вычета по НДС и проанализируем основные новшества. уплачены при ввозе товаров в Россию, причем как тех, которые прошли разъяснили, какими документами можно подтвердить вычет по НДС.

Означает ли появившееся в ст. То есть по уже завершенным сделка м п. За наличный расчет приобретены материалы, в кассовом чеке выделен НДС, счета-фактуры нет.

Чтобы принять к вычету НДС с приобретенных товаров, работ, услуг и имущественных прав, их необходимо принять к учету. И подтвердить этот факт документально. НДС примите к вычету после поступления и оприходования товаров, работ, услуг и имущественных прав по правилам бухучета. То есть оприходованными можно считать покупки, стоимость которых отражена на соответствующих счетах бухучета. Некоторые особенности есть для основных средств.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Платон

    Шумно на улице

  2. Кира

    Тарас в наручниках.