+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Расходы в усн доходы минус можно ли брать комиссию по агентскому договору

Новости Инструменты Обучение Форум. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как вести учет на УСН «‎Доходы минус расходы»

Агентский договор

Уступка права требования на объекты недвижимости признается реализацией имущественных прав. Цедент, который платит единый налог с разницы между доходами и расходами, не вправе уменьшать налоговую базу на стоимость уступаемого права требования.

Такие расходы отсутствуют в закрытом перечне. Поэтому нельзя уменьшить налоговую базу на расходы на вознаграждение по договору исполнения поручений по поиску лиц желающих приобрести имущественные права право требование на объекты недвижимости. Если бы Вы реализовывали объекты недвижимости, как товар, то тогда можно было признать расходы при УСН на вознаграждение по договору исполнения поручения по поиску лиц — как комиссионное вознаграждение и уменьшить налоговую базу при расчета налога при УСН доходы минус расходы.

Комиссию банка за перечисление средств на счета физического лица можно учесть при расчете налога при УСН доходы минус расходы. Из рекомендации Андрей Кизимов, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Уступка права требования для целей расчета единого налога при упрощенке признается реализацией имущественных прав. Независимо от выбранного объекта налогообложения выручку от реализации имущественных прав т.

Моментом включения выручки в налогооблагаемую базу будет дата получения оплаты от цессионария например, дата поступления денег на расчетный счет или в кассу п. Такие расходы отсутствуют в закрытом перечне, приведенном в статье По этой же причине цедент не вправе учесть убыток, который может быть получен в результате уступки права требования.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 9 декабря г. Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Как заказчику оформить и отразить в бухучете реализацию товаров работ, услуг через посредника. Гражданским законодательством определены три вида посреднических договоров: договор поручения, договор комиссии и агентский договор.

По посредническому договору посредник поверенный, комиссионер, агент всегда действует в интересах и за счет заказчика доверителя, комитента, принципала п. Это означает, что право собственности на товары результаты выполненных работ, оказанные услуги , переданные на реализацию, к посреднику не переходит, а расходы, понесенные посредником в связи с исполнением договора, должны быть ему возмещены.

В первом случае денежные средства от покупателей поступают посреднику, во втором — непосредственно заказчику;. В первом случае при реализации товаров и некоторых видов работ, услуг например, услуг связи покупателю документы составляются от имени посредника. Во втором случае — от имени заказчика, даже если их оформляет посредник.

Право посредника подписывать документы должно быть удостоверено доверенностью, выданной заказчиком п. За исполнение поручения посреднику положено вознаграждение. По агентскому и комиссионному договорам выплата вознаграждения обязательна ст.

По договору поручения вознаграждение может не выплачиваться только в том случае, если это прямо предусмотрено договором п. В зависимости от вида услуг работ нужно оформить и соответствующий комплект документов. В любом случае о проделанной посредником работе и его расходах будет свидетельствовать отчет посредника.

Сумму вознаграждения с учетом дополнительной выгоды, причитающейся посреднику включите в состав расходов на дату утверждения отчета посредника п. Для организаций, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, предусмотрен особый порядок учета доходов и расходов ч. Как заказчику учесть доходы и расходы по посредническим операциям по продаже покупке товаров при упрощенке. Если организация платит единый налог при упрощенке с доходов, в налоговой базе отразите только поступления от реализации товаров через посредника п.

Расходы для целей налогообложения не принимайте ст. Если организация платит единый налог при упрощенке с разницы между доходами и расходами, ведите учет и доходов, и расходов п. На сумму вознаграждения посредника уменьшите налоговую базу подп. Входной НДС, уплаченный посреднику, также отразите в расходах подп. Кроме того, при расчете единого налога признайте и другие затраты, которые возмещаются посреднику по условиям договора например, расходы на хранение товаров ст.

В зависимости от вида расхода учтите его по соответствующей статье затрат, предусмотренных при упрощенке например, рекламные расходы — по подп.

Это возможно в том случае, если комиссионер поверенный, агент представил документы, подтверждающие понесенные расходы накладные, акты и т. Расходы на выплату посреднического вознаграждения признайте в том периоде, когда посреднические услуги будут выполнены и оплачены п. Входной НДС учтите после одновременного выполнения двух условий: посредническое вознаграждение признано в расходах, налог оплачен подп.

Дату выполнения посреднических услуг определите по условиям договора. Например, посредническая услуга может считаться оказанной на дату утверждения отчета посредника, после поступления средств от покупателя за отгруженные ему товары на счет комиссионера или комитента и т. Датой оплаты комиссионного вознаграждения считается день фактического перечисления денег посреднику если посредник не участвует в расчетах п.

Факт оплаты подтвердит платежное поручение, расходный кассовый ордер и т. Даты списания покупной стоимости товаров, а также признания других расходов, которые заказчик также может компенсировать посреднику, представлены в таблице. Пример отражения доходов и расходов заказчика при реализации товаров через посредника. Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами. НДС — 65 руб. По условиям договора посредник не участвует в расчетах покупатель перечисляет деньги непосредственно продавцу.

Продажная цена товаров, указанная в договоре, — руб. Сумма комиссионного вознаграждения — 10 процентов стоимости реализованных товаров, что составляет 59 руб. НДС — руб. По условиям договора посреднические услуги считаются оказанными в момент получения оплаты за товары комитентом.

Датой признания дохода является день поступления оплаты за товары от покупателя. Расходы на вознаграждение посреднику а также НДС признаются после их оплаты. Москве советник налоговой службы РФ II ранга. Согласно статье В пункте 2 статьи В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи Перечень банковских операций установлен в статье 5 Федерального закона от При этом к числу банковских операций, в частности, относятся операции по осуществлению переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов за исключением почтовых переводов.

Такая операция предусматривает перечисление банком денежных средств по поручению физического лица — плательщика, не имеющего счета в данном банке, на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке и осуществляется согласно пункту 2 статьи ГК РФ.

В перечень банковских операций включены также операции по открытию и ведению банковских счетов юридических лиц, осуществлению расчетов по поручению юридических лиц по их банковским счетам. Счет в банке на условиях, согласованных сторонами, открывается клиенту при заключении договора банковского счета.

В соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту владельцу счета , денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Следовательно, прием банком денежных средств физических лиц в счет оплаты товаров работ, услуг и безналичные переводы этих денежных средств на открытые в этом или ином банке банковские счета организаций, реализующих физическим лицам товары работы, услуги , относятся к банковским операциям. Таким образом, плата комиссионное вознаграждение , взимаемая банком с организаций — получателей денежных средств в соответствии с заключенными с ними договорами банковского счета, учитывается при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Отвечает Ваш персональный эксперт Уступка права требования на объекты недвижимости признается реализацией имущественных прав. Обоснование 1. Из рекомендации Андрей Кизимов, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Как цеденту учесть уступку права требования при упрощенке Уступка права требования для целей расчета единого налога при упрощенке признается реализацией имущественных прав.

Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Как заказчику оформить и отразить в бухучете реализацию товаров работ, услуг через посредника Посреднические договоры Гражданским законодательством определены три вида посреднических договоров: договор поручения, договор комиссии и агентский договор.

В зависимости от условий посреднического договора: — посредник может участвовать или не участвовать в расчетах. В первом случае денежные средства от покупателей поступают посреднику, во втором — непосредственно заказчику; — посредник может действовать от своего имени например, по договору комиссии или от имени заказчика например, по договору поручения.

Вознаграждение и дополнительная выгода За исполнение поручения посреднику положено вознаграждение. Как заказчику учесть доходы и расходы по посредническим операциям по продаже покупке товаров при упрощенке Посредник продает товары При реализации товаров через комиссионера поверенного, агента заказчик: — получает доход в виде выручки от реализации товаров п. Учет доходов и расходов Если организация платит единый налог при упрощенке с доходов, в налоговой базе отразите только поступления от реализации товаров через посредника п.

Посредническое вознаграждение Расходы на выплату посреднического вознаграждения признайте в том периоде, когда посреднические услуги будут выполнены и оплачены п.

Подтвердить факт оказания услуг может отчет посредника ст. Уведомление об изменении объекта налогообложения Письмо об изменении выбранного объекта налогообложения на упрощенке Пример, как заполнить уведомление о смене объекта налогообложения Регистр учета основных средств при упрощенке Учетная политика организации.

Производство, услуги. УСН доходы минус расходы. Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение.

Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом.

Агент на УСН в доходах должен учитывать только агентское вознаграждение

Для того чтобы упрощенцу продавать или покупать товары через агента, ему надлежит учесть 2 вида организационно-учетных требований:. Для выполнения первой группы требований к содержанию предмета АД, разграничению прав и обязанностей сторон и иным нюансам упрощенцу необходимо принять во внимание нормы ГК РФ. Примеры оформления агентских договоров привели эксперты КонсультантПлюс. Шаблон агентского договора на условиях поручения см. О чем не стоит забывать при оформлении отчета агента — см. Если расчеты с покупателями происходят с участием агента через его расчетный счет или кассу , важно прописать в АД срок, в течение которого агент обязан сообщить принципалу о поступивших денежных средствах — от этого во многом зависит своевременность включения выручки принципала в доходы.

Статьей ГК РФ предусмотрено, что по агентскому договору одна сторона с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или налоговый период по которым установлен как календарный год с УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".

Как учитывать доходы и расходы на УСН (15%) при работе по агентскому договору?

Уступка права требования на объекты недвижимости признается реализацией имущественных прав. Цедент, который платит единый налог с разницы между доходами и расходами, не вправе уменьшать налоговую базу на стоимость уступаемого права требования. Такие расходы отсутствуют в закрытом перечне. Поэтому нельзя уменьшить налоговую базу на расходы на вознаграждение по договору исполнения поручений по поиску лиц желающих приобрести имущественные права право требование на объекты недвижимости. Если бы Вы реализовывали объекты недвижимости, как товар, то тогда можно было признать расходы при УСН на вознаграждение по договору исполнения поручения по поиску лиц — как комиссионное вознаграждение и уменьшить налоговую базу при расчета налога при УСН доходы минус расходы. Комиссию банка за перечисление средств на счета физического лица можно учесть при расчете налога при УСН доходы минус расходы. Из рекомендации Андрей Кизимов, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Уступка права требования для целей расчета единого налога при упрощенке признается реализацией имущественных прав.

Агентские договоры: как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала

Могут быть такие варианты:. Шаблон отчёта агента. Введите свой e-mail. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса.

Бухгалтерский учет.

Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса

Источник: Журнал "Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение". В ходе исполнения договора агент представляет принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. Также им установлен порядок перечисления денежных средств агентом принципалу. На практике нередко денежные средства перечисляются позже, например отчет подписан одним месяцем, а они перечислены уже следующим. Когда возникает доход у принципала, применяющего УСНО: в момент подписания отчета, на дату получения средств агентом или на дату их получения принципалом от агента? По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала ст.

Агентский договор при УСН «доходы минус расходы» (нюансы)

Организация является дилером по продажам автомобилей, запасных частей и аксессуаров. Товары приобретаются по договору поставки с поставщиком. Соглашением с поставщиком предусмотрено предоставление ретроспективной скидки на реализованные товары. Скидка предоставляется организации-покупателю в последующие отчетные периоды после отгрузки и полной оплаты товара. На дату предоставления скидки оформляется акт на предоставление ретроспективной скидки, в котором указывается только общий размер скидки. Корректировка первичных документов товарных накладных по форме N ТОРГ , подтверждающих стоимость приобретенных организацией товаров, не производится. Таким образом, в периоде оприходования и реализации товаров право на скидку у организации-покупателя еще не возникает. Основания для изменения данных налогового учета о стоимости приобретенных товаров отсутствуют.

ИП применяет УСН доходы минус ecolopro.ru ли взять на расходы вознаграждение по Договору исполнения поручения по поиску лиц, договоров: договор поручения, договор комиссии и агентский договор.

Если принципал применяет УСНО…

Вы становитесь принципалом, даже получая оплату электронными деньгами Яндекс. Вот несколько способов определить размер вознаграждения:. Здесь тоже несколько вариантов:. Рекомендуем заранее определить такие условия:.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Минфин России разъяснил, что если агент на УСН действует в интересах принципала, то в сделке с третьими лицами у него в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 сентября г. Напомним, что налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном для определения доходов по налогу на прибыль п. В свою очередь при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы по агентскому договору. Налоговый учет у принципала - РУНО
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. hauguardmac

    Вот это реально познавательное обучающий видео обзор.спасибо автору